Methoden van financiële controle

Vormen en methoden van financiële controle weerspiegelen de organisatie van het verrichten van de verificatiewerkzaamheden door de instellingen op hoger niveau van de financiële en kredietgebieden ten opzichte van hun structurele onderverdelingen.

Dus, vormen van financiële controle tonen manieren om bepaalde acties van beheersstructuren te concretiseren. Indeling van de basisvormen van deze term hangt af van de tijd van directe controle, namelijk: voorlopige controle, huidige en volgende controles.

Voorlopige controle wordt uitgevoerd voor de uitvoering van een specifiek financieel evenement. Vaak uitgevoerd door een financieel en kredietorganisatie op hoger niveau bij het overwegen van bepaalde financiële plannen, berekeningen en ramingen. Dit kan ook de analyse van de geschiktheid van het verstrekken van leningen of het overmaken van middelen uit budgetten van alle niveaus omvatten.

Huidige controle (die soms voorkomt in de literatuur onder de naam "operationeel") moet worden uitgevoerd tijdens het uitvoeren van operaties op de ontvangst en uitgave van fondsen. Op basis van de gegevens van boekhouding, inventarisatie of visuele observatie voorkomt dit soort controle de commissie van misdrijven op financieel gebied en regelt ook de opkomst van financiële risico's.

De latere controle wordt uitgevoerd als een aanvullende verificatie van de geldigheid en de wettigheid van transacties met monetaire fondsen na hun daadwerkelijke prestatie. Deze vorm van controle wordt uitgevoerd door middel van de analyse van saldi en overige verslaggeving, en gebruikt ook de methode van audits en controles direct ter plaatse in organisaties en instellingen.

Methoden van financiële controle veronderstellen manieren en methoden van de uitvoering ervan, waaronder de belangrijkste zijn:

- Opmerkingen. Dit zijn de methoden van financiële controle, waarmee de algemene bekendheid met de huidige activiteiten van de onderneming wordt uitgevoerd om de financiële toestand verder te beheersen;

- verificatie Dergelijke financieringsmethoden hebben rechtstreeks betrekking op financiële activiteiten en dienen in principe ter plaatse te worden uitgevoerd, met behulp van balans, rapportage en andere uitgavendocumenten om bepaalde schendingen in de financiële discipline te identificeren, waarbij manieren worden aangegeven om de gevolgen van hun voorval te elimineren;

- Surveys. Dit zijn methoden om bepaalde aspecten van de financiële activiteit te bestuderen. Ze zijn gebaseerd op een groter aantal indicatoren dan ze verschillen van de verificatie;

- analyse. Het moet worden uitgevoerd op basis van de rapportage voor een periode en is gericht op het identificeren van "zwakke punten" in de financiële discipline;

- herziening. We kunnen zeggen dat dit de belangrijkste methode van financiële controle is, die wordt uitgevoerd om de legitimiteit en legitimiteit van de financiële discipline op een bepaald object vast te stellen. Herziening kan verplicht en regelmatig zijn. De basis van deze methode is het controleren van de primaire documentatie, statistische en boekhoudkundige verklaringen, boekhoudkundige registers en de feitelijke beschikbaarheid van geld in het kasregister.

Audit als een methode van financiële controle houdt in dat alleen de financiële activiteiten van de entiteit worden gecontroleerd, maar niet de methoden van het management of de organisatie.

De methoden van de financiële controle van de staten verschillen niet van die welke hierboven zijn vermeld. Het belangrijkste verschil tussen hen is echter een overheidsinstantie die een audit, inspectie, onderzoek of analyse uitvoert.

Zo zijn staatsinstellingen in de financiële sector van de positie van hun structuur onder meer de bevoegde financiële controleautoriteiten , federale financiële controleorganen, alsmede federale instanties met betrekking tot de uitvoerende macht met specifieke controle bevoegdheden. Deze organisaties hebben bepaalde functies in overeenstemming met de toepasselijke wetgeving.