Liquiditeitsratio: of formuleblad en de standaardwaarde

Een indicator van de activiteit is het niveau van liquiditeit. Op naar schatting krediet organisatie, haar capaciteit in volle en te betalen voor de verplichtingen op tijd. Meer details over wat zijn de liquiditeitsratio's, de formule voor een nieuw evenwicht voor de berekening van elke indicator die in het artikel hieronder.

hart

Liquiditeit - is de dekkingsverplichtingen van de activa van het bedrijf. Deze worden verdeeld in groepen afhankelijk van de periode van transformatie in contanten. Volgens deze indicator wordt geschat:

• het vermogen van het bedrijf om snel te reageren op financiële problemen;
• de mogelijkheid om activa met hogere verkoopvolumes te verhogen;
• het vermogen om de schulden terug te keren.

mate van liquiditeit

Gebrek aan liquiditeit komt tot uiting in het ontbreken van de mogelijkheid om de schulden en verplichtingen te betalen. We moeten vaste activa te verkopen, en in het ergste geval - om de entiteit te liquideren. De verslechtering van de financiële situatie, wat resulteert in lagere winstgevendheid, verlies van het geïnvesteerde kapitaal door de eigenaars, de uitbetalingstermijn van rente en aflossing van de lening.

Quick ratio (formule voor de berekening van de balans worden hieronder weergegeven) toont het vermogen van de economische object terug te betalen uit de bestaande fondsen in de boekhouding. Huidige solvabiliteit kan de relatie met klanten en leveranciers te beïnvloeden. Indien de onderneming niet in staat is om terug te betalen op tijd, het voortbestaan in het geding is.

Elke Ratio (formule voor de berekening van het saldo zal worden vertegenwoordigd hierna) bepaald door de verhouding van de activa en passiva van de organisatie. Deze indicatoren zijn in vier groepen verdeeld. Evenzo kan liquiditeitsratio (formule voor de berekening van het saldo oog op de analyse van de activiteit) worden afzonderlijk voor snelle en langzame bewegende activa en passiva bepaald.

activa

Liquiditeit - het vermogen van vastgoedondernemingen te genereren wat inkomsten. De snelheid van dit proces is precies overeenstemt met Reden. De formule voor de berekening van de balans zal hieronder worden gepresenteerd. Hoe hoger het is, hoe beter het bedrijf "op de been".

Proranzhiruem activa op hun succespercentage in cash:

• geld in de boekhouding en aan de kassa;
• rekeningen, effecten van de Schatkist;
• Niet vervallen schulden aan leveranciers, leningen, Bank van andere bedrijven;
• leveringen;
• apparatuur;
• structuren;
• WIP.

Nu verdelen de activa van de volgende groepen:

• A1 (de meest liquide) contant geld bij de hand en in de bank aandelen in andere bedrijven.

• A2 (snel uitverkocht): op korte termijn schuld van de tegenpartijen.

• A3 (langzaam bewegende): voorraden, WIP, op lange termijn finvlozheniya.

• A4 (moeilijk te implementeren) - niet-vlottende activa.

Bijzonder actief tot de groep daarvan, of afhankelijk van de toepassing. Bijvoorbeeld, voor een machine-gebouw fabriek draaibank zal verwijzen naar de "grondstoffenvoorraden", en het toestel speciaal gemaakt voor de tentoonstelling - naar niet-vlottende activa met een levensduur voor meerdere jaren.

passiva

verhouding, wordt het saldo van de onderstaande formule weergegeven, bepaald door de verhouding tussen vermogen en verplichtingen. Deze zijn ook verdeeld in groepen:

• P1 - de meest gevraagde verplichtingen.
• P2 - leningen met een looptijd van maximaal 12 maanden.
• P3 - overige langlopende leningen.
• P4 - het bedrijf reserves

De rijen van elk van deze groepen moet samenvallen met de mate van vloeibaarheid van activa. Daarom, voorafgaand aan de berekeningen is het wenselijk om de boekhoudkundige rapporten te upgraden.

balansliquiditeit

Voor verdere berekeningen moeten worden vergeleken monetaire assessment teams. Dit moet zodanige verhoudingen worden uitgevoerd:

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

Tenzij aan de volgende voorwaarden worden uitgevoerd de eerste drie, dan een vierde zal automatisch plaatsvinden. Echter, gebrek aan middelen voor een van de groepen van activa die niet worden gecompenseerd door een overschot op de andere, zo snel geld kan niet de langzaam rijdende activa te vervangen.

Met het oog op een uitgebreide beoordeling berekend voeren coëfficiënt algemene liquiditeit. De formule voor het saldo:

L1 = (A1 + (1/2) * A2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

De optimale waarde van - 1 of meer.

Van dergelijke informatie niet doet detail in overvloed aanwezig. Een meer gedetailleerde berekening van de solvabiliteitsindicatoren door de onderscheiden categorieën.

huidige liquiditeitspositie

Het vermogen van een bedrijf entiteit terug te betalen kortlopende schulden als gevolg van alle activa toont current ratio. De formule voor het saldo (regelnummers):

Cr = (1200 - 1230 - 1220) / (1500 - 1550-1530).

Er is ook een ander algoritme waarmee de stroomverhouding te berekenen. De formule voor het saldo:

K = (OA - langdurige CLE - stichters schuld) / (.. Fold passief) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

Hoe hoger de index waarde, hoe beter het loon. De karakteristieke waarden worden berekend voor elke tak van de productie, maar gemiddeld bereik van 1,49-2,49. Een waarde van minder dan 0,99 geeft aan het onvermogen van het bedrijf om op tijd te betalen en meer dan 3 - een groot deel van de ongebruikte activa.

De coëfficiënt weerspiegelt de solvabiliteit van de organisatie, niet alleen nu, maar ook in geval van nood. Dit betekent echter niet altijd een volledig beeld. In commerciële ondernemingen de indicator is minder normatief, terwijl de productie - vaak meer.

noodliquiditeiten

Het vermogen van een bedrijf entiteit om schulden te betalen als gevolg van snel activa minus voorraden geeft de quick ratio. De formule voor het saldo (regelnummers):

KSL = (1230 + 1240 + 1250) / (1500 - 1550-1530).

of:

K = (keren. DZ + keer. Finvlozheniya DS +) / (tijd. Leningen) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

Bij de berekening van deze verhouding als vorige voorraden zijn niet meegenomen. Vanuit economisch oogpunt zal de realisatie van de activa van de groep brengen het bedrijf de grootste verliezen.

De optimale waarde van - 1,5 min - 0,8. Deze indicator geeft het aandeel van de verplichtingen die kunnen worden gedekt door de kasstromen uit operationele activiteiten. Om de waarde van deze indicator te verhogen moet het bedrag van het eigen vermogen te verhogen en langlopende leningen aan te trekken.

Net als in het vorige geval, de waarde van de index hoger is dan 3 geeft irrationeel georganiseerd kapitaalstructuur, die wordt veroorzaakt door een langzaam rijdende voorraden en debiteuren groei.

absolute liquiditeit

Het vermogen van een bedrijf entiteit om de schuld terug te betalen als gevolg van de cash flow weerspiegelt de contante ratio. De formule voor het saldo (regelnummers):

Cal = (240 + 250) / (500 - 550-530).

De optimale waarde van - meer dan 0,2 min - 0.1. Het laat zien dat 20% van de langlopende schulden organisatie onmiddellijk kan lonend zijn. Ondanks de zuiver theoretische waarschijnlijkheid van optreden moet dringend terugbetaling van alle leningen, moet u in staat om te berekenen en analyseren van de verhouding van absolute liquiditeit. De formule voor het saldo:

K = (Short. Finvlozheniya DS +) / (Short. Leningen) = A1 / (Π1 + Π2).

De berekeningen maakt ook gebruik van de kritische Ratio. De formule voor het saldo:

CCI = (A1 + A2) / (P1 + P2).

andere indicatoren

hoofdstad Wendbaarheid: A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

De daling van de dynamiek wordt gezien als een positieve factor, omdat sommige van de tegoeden worden bevroren in voorraden en debiteuren, wordt losgelaten.

Het aandeel van de activa op de balans (het saldo van het resultaat - A4) / balanstotaal.

Van het eigen vermogen: (A4 - A4) / (AB - A4).

De organisatie moet ten minste 10% van de financiering in de kapitaalstructuur te hebben.

Netto werkkapitaal

Deze indicator geeft het verschil tussen de vlottende activa en leningen te betalen. Dit is het deel van de hoofdstad, die wordt gevormd ten koste van de langlopende schulden en eigen vermogen. De formule voor de berekening is als volgt:

Netto geïnvesteerd = OA - kortlopende leningen = p 1200 - p 1500..

De overmaat van de vlottende activa ten opzichte van verplichtingen blijkt dat het bedrijf in staat is om schulden af te lossen, heeft reserves voor uitbreiding. Standaardwaarde - groter dan nul. Gebrek aan werkkapitaal illustreert de mislukking van de organisatie om de verplichting af te lossen, en een significante stijging van - op het irrationele gebruik van de middelen.

voorbeeld

Op de balans, waaronder:

• Cash (DS) - 60 000 roebel.
• beleggingen op korte termijn (KPH) - 27 000 roebel.
• Debiteuren (DZ) - 120 000 roebel.
• OS - 265.000 roebel ..
• IA - 34.000 roebel ..
• Voorraden (PL) - 158 000 roebel.
• Langlopende leningen (CP) - 105 000 roebel.
• Kortlopend krediet (CC) - 94 000 roebel.
• Langlopende leningen - 180.000 roebel ..

We moeten de coëfficiënt van absolute liquiditeit te berekenen. De volgende berekeningsformule:

Cal = (60 + 27) / (105 + 94) = 0,4372.

De optimale waarde van - meer dan 0,2. Het bedrijf is in staat om 43% van de vastleggingen bij de bank te betalen uit het saldo op de rekening.

We berekenen de quick ratio. De formule voor het saldo:

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1,09.

De minimale waarde van de index - 0,80. Als het bedrijf maakt gebruik van alle beschikbare middelen, inclusief schulden van debiteuren, wordt dit bedrag 1,09 maal de bestaande verplichtingen.

We berekenen de kritische Ratio. De formule voor het saldo:

CCI = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1,628.

interpretatie van de resultaten

Op zichzelf, zijn de coëfficiënten niet dragen betekenis, maar in de context van de slots die zij beschrijven in detail de activiteiten van de onderneming. Vooral als ze worden aangevuld met andere indicatoren die zijn berekend en meer gedetailleerde bestudering van activa die worden verwerkt in een specifieke lijn van de balans.

Illiquide aandelen kunnen niet snel worden of het gebruik in de productie. Zij moeten niet in aanmerking worden genomen bij de berekening van de huidige liquiditeit.

De organisatie, die deel uitmaakt van het bedrijf groep, de berekening van de coëfficiënt van liquide interne en -verplichtingen worden niet opgenomen. Niveau beter te identificeren solvabiliteit volgens absolute liquiditeit coëfficiënt.

Veel problemen zal overschatting van de activa tot gevolg hebben. Opgenomen in de berekening van de inning onzeker schulden leidt tot een onjuiste (gereduceerd) de beoordeling van de solvabiliteit, foutieve gegevens over de financiële situatie van de organisatie.

Aan de andere kant, uit te sluiten van de berekening van de activa, de kans op het verkrijgen van inkomsten uit die laag, de regelgevende liquiditeitsindicatoren waarden te bereiken is moeilijk.