Belastingbetalers van de personenbelasting (inkomstenbelasting in Rusland)

Russische burgers werken onder een arbeidsovereenkomst, het verlenen van diensten onder civiele contracten of, bijvoorbeeld, met de opbrengst van de verkoop van een bedrijf of woning, kan nodig zijn om persoonlijke inkomstenbelasting te betalen. Bovendien kan de belastingplichtige worden opgelegd rapportage verplichtingen uit hoofde van de desbetreffende betalingen aan de Federale Dienst van de Belasting van de Russische Federatie. Wat zijn de eigenaardigheden van de berekening van de inkomstenbelasting? Wat is de specifieke interactie van de onderwerpen van de betaling aan de Federale Dienst van de Belasting van de Russische Federatie?

Wat is de inkomstenbelasting of de inkomstenbelasting?

Belastingbetalers van de inkomstenbelasting (belasting op het inkomen van natuurlijke personen) een lijst van de betalingen aan de staat op basis van de inkomsten ontvangen in de vorm van salarissen, vergoedingen onder het burgerlijk recht contracten, winsten op de verkoop van vastgoed. PIT - betalingen in verband met de categorie van de federale. Hij droeg de Federale Dienst van de Belasting voor directe interactie met burgers of fiscale middelen (meestal - werkgevers). Studeerde in detail de specifieke kenmerken van de inkomsten uit die moeten belasting betalen, de belastingbetalers PIT.

Wat inkomsten zijn onderworpen NDLF?

De omzet, tegen een vergoeding, in kwestie, is ingedeeld in twee grote groepen van de omzet - die verkregen door betalers op het grondgebied van de Russische Federatie en die verdiend door burgers in het buitenland, en in overeenstemming te zijn met de wetgeving van de Russische Federatie beschouwd als vrijgesteld van belasting. De belastingbetalers van de inkomstenbelasting kan de status van de Russische Federatie bewoner of een persoon die geen inwoner.

Inkomsten die in Rusland, het vaakst gepresenteerd:

- zoals we hierboven vermeld, het salaris, compensatie op grond van het burgerlijk recht transacties, de opbrengst van de verkoop van onroerend goed;

- dividenden ontvangen binnen het bedrijf;

- inkomen van een individuele ondernemer, verkregen in het kader van het gemeenschappelijk stelsel van belasting;

- verzekeringsuitkeringen;

- inkomsten uit de huur van de woning beschermd door het auteursrecht;

- inkomsten uit de verhuur van onroerend goed;

- Opbrengsten uit de verkoop van effecten.

Op zijn beurt, de inkomsten buiten de Russische Federatie, kunnen worden gevormd ten koste van, in principe, dezelfde bronnen als de inkomsten van de Russische Federatie: een persoon kan werken in het buitenland, hebben een bedrijf, het kopen en verkopen van onroerend goed, effecten.

Sommige soorten van zakelijke transacties waarbij betalers van inkomstenbelasting is niet onderworpen aan belastingen. Bijvoorbeeld, dit zijn de inkomsten die verband houden met de verkoop van de eigendomsverhoudingen in het kader van de deelname van naaste familie, als we het niet over de arbeidsverhouding tussen hen.

Betalers van de inkomstenbelasting worden gepresenteerd in verschillende categorieën van burgers. Laten we onderzoeken hoe de wet haar status bepaalt.

Betalers van inkomstenbelasting

Belastingbetalers van de inkomstenbelasting, zoals we hierboven vermeld, zijn ingedeeld op de Russische inwoners en burgers die deze status niet hebben. In sommige gevallen is de persoon die behoort tot de eerste of tweede categorie?

Voor fiscale bewoners zijn burgers van Rusland en andere landen, die op het grondgebied van Rusland voor 183 dagen of meer gedurende 12 opeenvolgende maanden. Op hetzelfde moment, waarin mensen wonen in Rusland, wordt het beschouwd als het niet hebben van een pauze, als de burger het land verlaat voor maximaal 6 maanden voor een opleiding of medische behandeling, maar ook om te werken in bedrijven die zich bezighouden in de mijnbouw activiteiten op offshore-velden. Tax bewoners van de Russische Federatie worden beschouwd als militairen die hun taken in het buitenland uit te voeren, evenals medewerkers van de verschillende overheden, gericht op buitenlandse zakenreis.

PIT tarieven

PIT belastingbetaler kan nodig zijn om de belasting te betalen in kwestie in de begroting van de Russische Federatie als een monetaire inkomsten, alsook met die welke in zijn natuurlijke vorm. De afzonderlijke tarieven kan worden ingesteld voor verschillende soorten inkomsten. In het algemeen wordt de betaalde belasting in het bedrag van 13% van de inkomsten van een burger. Maar ook andere tarieven kunnen worden ingesteld voor de betreffende betaling. Laten we ze in detail te bestuderen.

Er is een persoonlijke inkomstenbelasting tarief van 35% van de omzet. Het is van toepassing indien de betrokkene een inkomen ontvangen:

- in de vorm van winst aan het einde van de loterij;

- in de vorm van rente op bankdeposito's, in het geval dat zij onderworpen zijn aan inkomstenbelasting;

- gepresenteerd gespaard van de kosten van de betaalde rente op leningen;

- in de vorm van vergoedingen voor het gebruik van financiële middelen aan de achterkant van de consument coöperatie.

PIT en kan worden betaald tegen het tarief van 30%. Het is vooral geïnstalleerd voor niet-ingezetenen. Het wordt betaald door de burger in een passende status indien:

- de persoon ontvangen betalingen van dividenden binnen het eigen vermogen in het bedrijf, en op voorwaarde dat de dividenduitkering wordt vastgesteld tarief in de grootte van 15%;

- een niet-ingezetene in dienst is geweest en ontvangen salaris - op voorwaarde dat de bewoners werken in dezelfde posities, belasting betalen tegen een tarief van 13%.

Een andere optie, waarin mogelijke tarief voor een vergoeding ten bedrage van 30% - wanneer de belastingplichtige inkomsten uit transacties met betrekking tot de aankoop en verkoop van effecten, als we het niet over het krijgen van een dividend - op voorwaarde dat de rechten van de desbetreffende contracten worden vastgelegd in buitenlandse rekeningen bedrijven.

Kan worden beschouwd als belasting betalen in het bedrag van 9%. Het is mogelijk, indien de betaler de opbrengst van pandbrieven ontvangen.

Rapportage over de persoonlijke inkomstenbelasting

Denk aan het aspect van de rapportage in het kader van de betaling in kwestie. In de eerste plaats kan de federale belasting dienst wordt verricht door een verklaring - als het overeenkomt met de specifieke categorie van belastingplichtige (3-PIT). Dit document bevat informatie over het inkomen van een burger, kreeg ten koste van deze of andere bronnen.

Verklaring 3-PIT kan worden geleverd door de belastingbetaler in de FTS, zowel zelfstandig en met de hulp van zijn werkgever. Beide opties zijn mogelijk als bijvoorbeeld iemand zich aan de belastingdienst om een aftrek te ontwerpen. Bovendien, als in de FTS belastingplichtige 3-PIT - aangifte kan worden gebruikt als basis voor bijheffing of correcties.

In sommige gevallen is de bepaling van het desbetreffende document eventueel in bepaalde voorwaarden. Bijvoorbeeld, buitenlanders - een speciale categorie van de belastingbetaler. 3-PIT moet worden voorzien van een persoon met het burgerschap van een andere staat, de Federal Tax Service in het geval dat het beëindigt haar activiteiten in de Russische Federatie, die inkomen, en reizen buiten het land genereert. Zorgen voor de juiste document in de Federale Belastingdienst buitenlander een maand nodig voor het voorgenomen vertrek van de Russische Federatie.

De inhoud van de verklaring 3-PIT

Wat aangeeft dat de verklaring van het onderwerp belasting een burger of belastingbetaler-LE? 3-PIT bevat alle informatie over het inkomen van een persoon ontvangen - als zij het document indient voor jezelf, of als zij ontvangt een verklaring die door de werkgever opgesteld. Het document kan niet worden opgegeven vormen van inkomsten, die, in overeenstemming met de wetgeving niet als objecten van de belastingen kan worden beschouwd.

De verklaring vaste gegevens die nodig zijn voor de identificatie van het onderwerp, belasting betalen in kwestie. Zoals, bijvoorbeeld, tax codes. 3-PIT - Verklaring, die, zoals we hierboven hebben opgemerkt, verzonden naar de Federale Dienst van de Belasting van de burger in persoon of door zijn werkgever. Er zijn nog andere belangrijke informatie om het onderwerp van de betaling van de belasting in kwestie te identificeren. Bijvoorbeeld - een teken van de inkomstenbelasting van de belastingplichtige.

In sommige gevallen, het melden van FTS geleverd door de firma, die de status van een fiscaal agent. Wat is zijn specificiteit?

Wie zijn fiscaal agenten?

In overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie om de belasting agenten aanvaard voor juridische entiteiten en individuele ondernemers geregistreerd bij de IRS en hebben de plicht om de betaler van de inkomstenbelasting die overeenkomt met de belasting te berekenen en over te dragen aan de begroting. Het maakt niet uit of de organisaties zelf belastingbetalers PIT. Meestal, de status van fiscale agenten zijn bedrijven die zijn werkgevers. In sommige gevallen, personen met de passende status, kunnen worden erkend als eigendom van de huurders die behoren tot de staat of de gemeenten.

Tax agenten verplicht zijn tot registratie van de inkomsten, die worden verkregen door individuen binnen deze of andere billing periodes te houden, om te helpen in de gevallen die door de wet, de burgers ontvangen belastingaftrek en maakt informatie over hen in verschillende registers. Formulieren platen ontwikkeld door de bevoegde autoriteit. Vaker wel dan niet - de Federale Dienst van de Belasting.

Zo is de Verklaring inzake de inkomstenbelasting, die vult in de gevallen bepaald door de wet van de belastingbetaler - 3-PIT - zegt dat het de Federal Tax Service. Fiscalisten ontwikkelen en andere vormen van de rapportage over de lading in kwestie. Zo kan een werkgever een speciaal certificaat werknemer af te geven - indien nodig met passende belastingbetaler - 2-PIT. Het kan nuttig zijn om een persoon in een verscheidenheid van de rechtsverhoudingen zijn. Bijvoorbeeld, bij de berekening van de aftrek, bij het aanvragen van een lening bij de bank, een visum aanvragen bij de ambassade van een ander land. Dat komt omdat de referentie 2-PIT informatie over de werkelijke menselijke salaris door de organisatie ontvangen, die zijn werkgever en, tegelijkertijd, de fiscale middel bevat.

Werkgevers die mensen onder arbeidsovereenkomsten, dragen een aantal toezeggingen gedaan in het kader van de rapportage aan de IRS. Dus, moeten zij:

- het voorleggen aan de Federale Dienst van de Belasting van de documenten op het inkomen van natuurlijke personen, de waarde van de belasting, berekend op basis van de respectieve inkomsten - jaarlijks, vóór 1 april van het jaar dat het verslagjaar volgt;

- de berekening van de bedragen van de belasting die wordt berekend en ingehouden door het bedrijf - op kwartaalbasis tot het einde van de maand waarin de kwartaal van rapportage volgt.

Het eerste document - het is gewoon dezelfde referentie 2-PIT. In het tweede geval, een bron die werknemers kunnen voorzien in de Federale Dienst van de Belasting voor de belastingbetaler - Form 6-PIT. Als het bedrijf heeft aparte afdelingen, moet elk van hen aan de Federale Belastingdienst worden verzonden deze documenten waar ze worden geregistreerd - in de desbetreffende territoriale Federal Tax service bureaus. Deze verplichtingen gelden zowel voor de IP, en rechtspersonen.

In sommige gevallen worden fiscaal agenten verplicht om de Federale Dienst van de Belasting van informatie over werknemers en andere personen in te dienen in het kader van de verslagen in elektronische vorm. Voor deze doeleinden, kunnen verschillende soorten software toe te passen. Zoals, bijvoorbeeld, het programma "Belastingbetaler". PIT het gebruik ervan kan worden berekend op basis van een verscheidenheid van soorten van de burgers inkomen. Daarom is deze software - met inbegrip van de meest populaire oplossingen onder de Russische bedrijven.

Er zijn verschillende versies van het programma. Dus, bijvoorbeeld, stelt u in staat om effectief te berekenen inkomstenbelasting "belastingbetaler-LE" financiers voorkeur aan veel grote bedrijven in de status van rechtspersonen werken. Het programma in kwestie voorziet in het werk, in de eerste plaats, met de rapportages die zijn geïnstalleerd FTS. Bijvoorbeeld, "belastingbetaler" 6-PIT, 2- of 3-PIT PIT vorm laat even snel en efficiënt. Verken andere voordelen van het programma in detail.

ON "Belastingbetaler-LE": kenmerken en voordelen

Het belangrijkste kenmerk van deze software kunt u verschillende vormen van rapportage te creëren - 2-PIT, PIT 3-of 6-PIT - in de "Belastingbetaler-LE" bood de gelegenheid om zowel automatische als handmatige data-entry. Daarom kan het zowel ervaren als beginnende financier werken.

Het belangrijkste voordeel van de bijbehorende software in dat het gratis is. Dit programma wordt geproduceerd door gespecialiseerde eenheden van de federale Belastingdienst. Om te vormen voor indiening bij de Federale Dienst van de Belasting van de werkelijke vorm - bijvoorbeeld 6-PIT, in de "Belastingbetaler-LE" moeten reëel databanken van de betreffende formulieren zijn. Voor dit programma is het raadzaam om regelmatig bij te werken - door het downloaden van de laatste versie van de website van de Federale Belastingdienst.

Een van de meest opmerkelijke functionaliteit software in kwestie:

- een ingebouwde kalender financier;

- haar aanwezigheid in de interface "Meester documenten", waarmee uitspraken te genereren;

- In staat zijn om een record van meerdere betalers of agenten te houden;

- de beschikbaarheid van de gids CSC codes, NACE, baars.

Persoonlijke inkomstenbelasting en aftrekposten

Overweeg een ander opmerkelijk aspect van de belasting in kwestie - aftrek. Het feit dat de inkomstenbelasting, de belastingbetaler kan:

- om de belasting te verlagen als gevolg van de kosten die zijn opgenomen in dezelfde verslagperiode waarin de inkomsten worden verkregen;

- terugkeer van de inkomstenbelasting uit de begroting.

In beide gevallen wordt de aanvraag uitgevoerd gegarandeerd door de Russische wet aftrek mechanismen.

In het eerste geval - als het gaat om het verlagen van de inkomstenbelasting op de kosten aftrek werkt ongeveer even goed als een mechanisme om de inkomstenbelasting in een commerciële organisatie te verminderen. Volgens deze regeling te bedienen SP - ze de berekende inkomstenbelasting over de kosten die het bedrijf kenmerken te verminderen. Passende inhoudingen professionele genoemd. Onder de tweede regeling, wordt de aftrek aan natuurlijke personen - Woning, sociaal, standaard.

De principes voor het berekenen van residuen van de eerste of tweede soort significant. Zoals we hierboven vermeld, de professionele aftrek veronderstelt dat de belastingplichtige inkomstenbelasting uitgaven. Ze moeten worden gedocumenteerd. Als het niet - het kan worden gebruikt, mits de wetgeving van de Russische Federatie vaste aftrek. Sociale en eigendom aftrek suggereren ook de aanwezigheid van de belastingbetaler upfront kosten - voor de opleiding, de behandeling, de aankoop van onroerend goed. Op basis van hun waarden berekend bedrag dat de burger heeft het recht op terugkeer van de begroting. De waarde die overeenkomt aftrek ook in hoge mate afhankelijk is van de burger inkomen van waaruit het oorspronkelijk was loont PIT.

Standard aftrek - een speciale categorie van de schadevergoeding. Ze zijn opgebouwd als een burger heeft een bepaalde status. Hun grootte is ook afhankelijk van het inkomen van de persoon, maar het dient te worden opgemerkt, aftrekken van zijn relatief klein in volume. Om de burger, in principe in dienst is geweest - en de positie van de sociale inhoudingen, het meest waarschijnlijk, zal hij in staat om van de staat in vol.

Belastingbetalers van de persoonlijke inkomstenbelasting aftrekken op verschillende circuits. Zo kan de compensatie pand worden geregeld, zowel op de resultaten van het boekjaar, en de mogelijkheid van wettelijk niet te betalen inkomstenbelasting in de huidige periode. Aftrek - fiscale stimuleringsmaatregelen van de staat in beperkte mate. Dus, als, weer, praten over compensatie eigendom - van de grenswaarde is 260 duizend roebel .. Op hetzelfde moment, als de mensen het pand, die wordt berekend aftrek in de hypotheek kocht - het kan ook rekenen op de terugkeer van de inkomstenbelasting in het bedrag van maximaal 390.000 roebel procent in de overeenkomstige krediet ..

Verklaring 3-PIT - een van de basisdocumenten voor de aftrek. Hij componeerde, in het algemeen, een belastingplichtige zelfstandig, soms - met de hulp van de werkgever of een gespecialiseerde organisatie die diensten verleent aan verklaringen in de Federal Tax Service te leveren. Voor de aftrek kan ook nodig zijn om de bank documenten, persoonlijke gegevens van de belastingbetaler te verstrekken, het invullen van een formulier aan de belastingdienst. Volledige lijst van de bronnen die nodig zijn met het oog op een passende vergoeding te ontwerpen kan worden aangevraagd bij de Federale Dienst van de Belasting van de territoriale representatie.

Het is vermeldenswaard dat de aftrek in het algemeen kan ontvangen enige Russische bewoners. Dat wil zeggen dat de belasting, die wordt berekend tegen het tarief van 13%. In sommige gevallen is het mogelijk onderlinge offset aftrekposten als bedoeld in de wetgeving van de Russische Federatie, en de verplichting van de burger om belasting te betalen aan de staat. Meestal is dit vereist dat de kosten van de burger om zich te kwalificeren voor de aftrek, alsmede inkomsten waaruit inkomstenbelasting geteld waren, kwamen tot uiting in de documenten van de dezelfde fiscale periode. Nodige uitleg over deze schakeling is ook wenselijk om direct te verzoeken FTS.

overzicht

Zo is de inkomstenbelasting of inkomstenbelasting, geldt voor de federale betalingen en overlopende activa burgers, gevormd als gevolg van hun werk, het bedrijfsleven en andere activiteiten met betrekking tot relaties burgerlijk recht. Betalers van inkomstenbelasting zijn onderverdeeld in 2 grote categorieën - RF inwoners en personen die deze status niet hebben. De tweede overweging betaalde belasting tegen een hoger tarief. Deze of andere waarden van de inkomstenbelasting worden ingesteld voor specifieke soorten inkomen van burgers ontvangen.

Met betrekking tot de juridische status van de individuele inkomstenbelasting betaler, kan het zijn natuurlijke personen of SP. In het eerste geval kan de noodzaak om de persoonlijke inkomstenbelasting op de persoon te betalen voortvloeien uit de ontvangst van de salarissen, vergoedingen naar burgerlijk recht transactie, de verkoop van vastgoed. SP betalen inkomstenbelasting, als het werk aan de gemeenschappelijke fiscale regeling. Als ze worden geregistreerd op de vereenvoudigde belastingstelsel of UTII, de verplichting om persoonlijke inkomstenbelasting te betalen op hen niet kan worden toegewezen.

Onderwerpen betaling van inkomstenbelasting kan nodig zijn om de Federale Dienst van de Belasting van de opbrengsten te melden is om te communiceren met de fiscus over de verschillende aftrek. In de meeste gevallen is het gebruik van de verklaring van 3-PIT. Het is belangrijk om de basisinformatie over de belastingbetaler, over zijn bronnen van inkomsten correct weer te geven. Fouten in de overeenkomstige ongewenste verklaring. Bijvoorbeeld, als een 3-PIT categorie belastingbetaler code is onjuist - het is mogelijk dat de Federal Tax Service is van mening dat het document niet correct is, zodat u kan nodig zijn om opnieuw te verlenen van het Bureau.

Bepaalde soorten van de rapportage aan de Federale Dienst van de Belasting van de Russische Federatie opgericht voor fiscale agenten. Bijvoorbeeld, kunnen zij worden verplicht om te vormen - met behulp van traditionele methoden of door gebruik te maken van de software - "Belastingbetaler" 6-PIT of PIT-2 en stuur ze naar de belastinginspectie.