Werkkapitaal

Werkkapitaal verschilt weinig leven en een prijskaartje dat onmiddellijk in de kosten van de productie wordt erkend (aankoop van grondstoffen, producten bestemd voor de verkoop, accessoires, halffabrikaten). Als de definitie van dit begrip is in waarde, de verschillende objecten van de arbeid -moving slechts eenmaal in de loop van de productie. Maar ze al een goede waarde voor het geld wordt overgedragen aan de vervaardigde producten, dat wil zeggen, de kosten van het maken ervan.

Werkkapitaal - het is hetzelfde vlottende activa, die de organisatie gebruikt zijn eigen productie-activiteiten uit te voeren. Ze onderscheiden zich door een kenmerk - ze zijn volledig verbruikt door de onderneming voor een periode van normale productiecyclus. Alle werkkapitaal bestaat uit:

- voorraden (grondstoffen, halffabrikaten, materialen, elektriciteit, brandstoffen, onderdelen, componenten, kosten onafgewerkte productie, de kosten van de toekomstige periode, afgewerkte verkoopbare producten).

- vorderingen, die langer is dan 12 maanden;

- contant geld in bankrekeningen en in de hand;

- financiële beleggingen op korte termijn;

- andere vlottende activa.

Er is een duidelijke indeling van het werkkapitaal:

1. Revolving fund-industrie, bestaande uit:

- industrieel materiaal (basis- en grondstoffen, brandstoffen, gekocht halffabrikaten, laagwaardige en korte levensduur items, hulpstoffen);

- uitgestelde uitgaven;

- activa die in productie zijn (halffabrikaten van haar eigen nummer).

2. Behandeling middelen, bestaande uit:

- onverkochte goederen opgeslagen in het magazijn;

- verzonden, maar nog niet betaalde producten;

- goederen die bestemd zijn voor wederverkoop.

- Contant geld op rekeningen in contanten en effecten.

Het hoofddoel van management control is de optimale afmetingen en een duidelijke structuur van deze middelen bepaald. Zij moeten ook rekening houden met de bronnen van hun financiering. Werkkapitaal is verdeeld in:

- Permanent - een deel van de vlottende activa, waarvan de noodzaak vrijwel niet verandert tijdens de productiecyclus; de minimale omvang van de vlottende activa is een voorwaarde voor de uitvoering van de normale productie-activiteiten.

- variabel kapitaal - de aanvullende vlottende activa die nodig zijn voor de uitvoering van de diverse onvoorziene operaties.

Netto werkkapitaal - een zeer belangrijke factor, die wordt gebruikt bij de uitvoering van de financiële analyse van het bedrijf. Hij karakteriseert de hoeveelheid kapitaal die vrij is van alle aansprakelijkheid. Hij heeft een andere naam - het werkkapitaal. Het is noodzakelijk om stabiel handhaven van de financiële stabiliteit van de organisatie. Indien de waarde van de vlottende activa groter zijn dan de huidige verplichtingen, betekent dit dat het bedrijf gemakkelijk deze verplichtingen kan terugbetalen en heeft reserves om hun activiteiten uit te breiden.

Eigen werkkapitaal geeft aan welk deel van de huidige activa, het bedrijf is de financiering van haar eigen middelen. Zijn aanwezigheid en de waarde - een van de belangrijkste kenmerken van de financiële stabiliteit van de organisatie. de som van de vlottende activa wordt in mindering gebracht de som van kortlopende schulden: het bedrag van het eigen vermogen is als volgt vastgesteld. Het nadeel van deze leidt tot een aanzienlijke kapitaalvermindering en de constante toename van het variabele deel van de activa. Deze situatie duidt op een groeiende financiële afhankelijkheid van de organisatie en haar onstabiele positie. De status van deze indicator wordt weerspiegeld in de liquiditeitsratio, waarin de verhouding tussen de waarde van de vlottende activa aan vreemd vermogen kenmerkt.