Voorschotten voor de inkomstenbelasting. Inkomstenbelasting: de voorschotten

De betaling van voorschotten voor de inkomstenbelasting - een verplichting bekend bij veel grote bedrijven. Op hetzelfde moment, de uitvoering daarvan heeft betrekking op de uitvoering van de administratieve organisatie is vrij complexe berekeningen met betrekking enerzijds tot de berekening van de werkelijke waarde van de betreffende transactie, en ten tweede, op gezette tijden te maken vooruitgang in de begroting. Hoe gemarkeerd beide problemen kunnen worden opgelost?

Wie moet voorschotten op de inkomstenbelasting betalen?

Inventariseer de Staat voorschotten voor de inkomstenbelasting hebben al die bedrijven die, in principe, zijn onderworpen aan de betaling van de passende vergoeding. Dit zijn alle Russische rechtspersonen (LLC, JSC), buitenlandse organisaties (in de vorm van missies, die actief zijn in de Russische Federatie in het kader van een internationaal verdrag of bevindt zich in de Russische Federatie regering), geen gebruik maken van een van de alternatieve fiscale regelingen - bijvoorbeeld, USN, UTII of UAT, en niet uitvoeren van de betaling van de belasting op gokken. Daarnaast is de vervulling van deze verplichting, zoals de betaling van belastingen, vrijgesteld bewoners van het centrum "Skolkovo".

De wijze van betaling van de belasting en voorschotten

De collectie, in vraag moet worden betaald voor het jaar vóór de datum van indiening bij de IRS verklaring voor. Voorschotten op een zaak belasting kan kwartaal of per maand worden gemaakt. In het eerste geval moeten ze worden overgedragen aan de begroting en voorafgaand aan het indienen van de aangiften, de tweede - voor de 28e dag van de maand waarin het verleden volgt. Gegevens over de omvang van de collectie, die verschuldigd aan de staat is terug te vinden in de verklaring van de Federale Belastingdienst te verzenden aan het einde van de verslagperiode.

Berekening van de voorschotten op de inkomstenbelasting: wat te zoeken

De manier waarop moet worden berekend en betaalde voorschotten voor de inkomstenbelasting, overeenkomstig de bepalingen van art. 285, 286, 287 van de belastingwet.

Zo is in overeenstemming met de bepalingen van de Code dat de Russische bedrijven passende vergoeding zou moeten maken om de begroting als het einde van het jaar, en in volgorde van voorschotten. Deze kunnen worden overgedragen in de toestand 3 uitvoeringen.

Ten eerste, voorschotten op de inkomstenbelasting verschuldigd over de resultaten van het 1e kwartaal, half jaar, 9 maanden, wanneer de gemiddelde kwartaalomzet van het bedrijf niet meer dan 10 miljoen roebel.

In de tweede plaats, overgedragen aan de respectievelijke betalingen maandelijks aan de bedrijven die de Federal Tax Service op een soortgelijke manier met de regering in kennis hebben gesteld.

Ten derde, als het bedrijf maandelijkse omzet gemiddeld meer dan 10 miljoen roebel, of deze nog niet gemeld bij de Federale Dienst van de Belasting van de wens om voorschotten op de inkomstenbelasting betalen voor de tweede regeling, de desbetreffende betalingen in de begroting is noodzakelijk om aan het einde van het 1e kwartaal, half jaar, 9 maanden en de resultaten van elke maand.

Denk aan de praktische nuances van de berekening van het voorschot voor het verzamelen, in kwestie.

Hoe gemiddelde opbrengst berekenen?

Als het bedrijf streeft ernaar om een voorschot op de inkomstenbelasting over te dragen voor het eerste circuit, gaat het verder, zoals we hierboven vermeld, mag niet meer dan het gemiddelde voor het kwartaal van 10 miljoen roebel. Maar hoe accountants bedrijf moet de passende maatregel vast te stellen en ervoor te zorgen dat in geval van een aanvaardbare nummers, zullen ze juist zijn?

Experts raden om rekening te houden in de inkomsten structuur alleen de inkomsten die worden gegenereerd door de implementatie van geproduceerde goederen en geleverde diensten, alsmede eigendomsrechten. De samenstelling van revoluties moet niet worden opgenomen, in het bijzonder, niet-operationele inkomsten, evenals die dat in de bepalingen van artikel worden vermeld. 251 van het Wetboek. Tegelijkertijd ontvangsten moeten worden berekend exclusief BTW en accijnzen.

Daarnaast is de datum van de vaststelling van de inkomsten afhankelijk van wat voor soort inkomen fixatie methode in de organisatie wordt goedgekeurd - een contant of opbouw. Houd rekening met de specifieke kenmerken van de respectieve benaderingen in meer detail.

Methoden voor de bepaling van de resultaten: contant geld en opbouw

Wat is het geld methode? Hij stelt voor de vaststelling van de inkomsten van het bedrijf pas na de goederen of diensten zal leveren in overeenstemming met een voorschot. Of na betaling geldt voor geleverde goederen en verrichte diensten.

Op zijn beurt, de opbouw methode betreft de erkenning van de inkomsten van het bedrijf, ongeacht of niet doeltreffend toegepast alle juridische stappen met de partijen. Dat wil zeggen dat de opbrengst kan worden opgenomen door het bedrijf onmiddellijk na ontvangst van betaling. Of onmiddellijk na het zetten van een product of dienst en zal beginnen te verwachten te betalen in overeenstemming met het contract.

Berekening gemiddeld inkomen: de formule

Wat daadwerkelijk vaststellen van de gemiddelde rpm waarde - genomen in 4 voorafgaande datablok worden opgeteld en gedeeld door 4. Indien het verkregen resultaat -. Minder dan 10 mln vooruitbetaling van belastingen kan volgens de eerste techniek worden uitgevoerd. Echter, na de verslagperiode, de berekening van het gemiddelde bedrag van de inkomsten die nodig zijn om er weer uit te voeren.

Hoe te kwartaalbetalingen berekenen?

Een ander doel van de accountant - de daadwerkelijke betaling van de inkomstenbelasting te berekenen over te dragen aan de begroting. De som van de respectievelijke transactie is gebaseerd op cijfers die de werkelijke winst van het bedrijf, die wordt berekend op transactiebasis weerspiegelen, maar in het licht van de betalingen die reeds te hebben overgedragen aan de staat eerder.

Als u wilt driemaandelijkse betalingen inkomstenbelasting voorbaat voor de overeenkomstige periode betaalt, worden bepaald op basis van het product van de som van de belastinggrondslag inzake de goedkeuring van de collectie, maar het definitieve cijfer voor de bijdrage wordt bepaald op basis van het verschil tussen de rapportage vergoeding en wat was opgenomen in de begroting voor de vorige periode .

Het zal nuttig zijn om dat wat de huidige koers van de collectie te overwegen, in kwestie.

Het tarief van de inkomstenbelasting

Het basistarief bepaald door de stand van de betrokken belasting - 20% van de opbrengsten. In dit geval wordt het passende percentage van de inkomstenbelasting bestaat uit 2 delen - 2% wordt overgedragen aan de federale begroting, 18% - in de regionale. Regionale overheden hebben ook het recht om het overeenkomstige cijfer te laten vallen. Maar om een bepaalde grens - de regionale percentage van de inkomstenbelasting moet gelijk zijn aan of hoger zijn dan de waarde van 13,5%.

Hoe kunt u uw maandelijkse betalingen te berekenen?

Zich verder te beraden op de wijze waarop bedrijven moeten worden berekend maandelijkse betalingen. Wat zijn de belangrijkste nuances van de procedure? Als een bedrijf aan de begroting van de maandelijkse inkomstenbelasting voorschotten worden berekend volgens het volgende schema.

Zeker overwegen om het verzamelen van de bedragen is afhankelijk van wat bepaald kwartaal in kwestie.

Als de opbouw van winstbelasting in het 1e kwartaal wordt uitgevoerd, moet de berekening worden gehouden met 2 indicatoren:

- het bedrag van de maandelijkse betaling van de inkomstenbelasting, die moet worden overgeheveld naar de begroting in het 1e kwartaal;

- de omvang van de collectie, die door de overheid in het 4e kwartaal van vorig jaar is betaald.

Belastingwetten RF instrueert de accountant één parameter als gelijk aan de 2e bepalen.

Als de opbouw van de inkomstenbelasting in het 2e kwartaal geïmplementeerd, is de berekening genomen als 2-indicatoren:

- de maandelijkse betaling voor het 2e kwartaal van het lopende jaar;

- driemaandelijkse betalingen zoals bepaald door de resultaten van het 1e kwartaal van het lopende jaar.

CV indicator bepaalt de waarde 1 als de grootte corresponderend met 1/3 2.

Als de inkomstenbelasting wordt berekend in Q3, dan in aanmerking worden genomen, op zijn beurt, de derde indicator:

- een maandelijkse betaling in het 3e kwartaal;

- driemaandelijks betaling, die wordt bepaald door de resultaten van het 1e kwartaal;

- kwartaalbetaling, die wordt bepaald door de resultaten van zes maanden.

Accountant berekent de eerste metriek gebaseerd op het verschil tussen de derde en de tweede, die is verdeeld in drie.

Als belastingen worden berekend in kwartaal 4, dan rekening met, opnieuw, 3 indicatoren worden genomen:

- maandelijkse betaling zal worden overgedragen aan de staat in het 4e kwartaal;

- een driemaandelijkse betaling voor het half jaar;

- een driemaandelijkse betaling voor 9 maanden.

De waarde van de eerste parameter wordt bepaald in overeenstemming met een schema soortgelijk aan die als boven: eerste, tweede accountant trekt uit een derde en verdeelt de door 3 resultaat.

Voorbeeld berekening van de kwartaalbetaling

Overweeg nu hoe kan worden berekend in de praktijk, de inkomstenbelasting. Voorbeeldberekening van de kwartaalbetaling van de desbetreffende vergoedingen zal heel eenvoudig zijn. Advance belasting Q1 wordt bepaald door het product omzet - laat het gelijk aan 100 duizend, en het tarief vastgesteld voor het verzamelen, -. Laat het gelijk aan de standaard en 20%. Betaling, dus het is 60 duizend. Roebel.

Op zijn beurt zal het voorschot belasting voor het 2e kwartaal worden bepaald als het verschil tussen de huidige waarde van de collectie en een die in de vorige periode betaald. Bijvoorbeeld, als het 2e kwartaal van het bedrijf moet de staat 100 duizend maken. Roebels, in feite het zou moeten zijn zal moeten 40 duizend. Roebels betalen.

Voorbeeld berekening van de maandelijkse betaling

Op zijn beurt kan de maandelijkse voorschot belasting schikkingen activatie van een complexe formule omvatten. Bijvoorbeeld, als we nodig hebben om de betaling in Q1 te berekenen, is het, zoals we hierboven vermeld, moet gelijk zijn aan hetgeen is gedefinieerd voor het 4e kwartaal van het vorige fiscale jaar. Op zijn beurt wordt de tweede indicator gedefinieerd als het verschil tussen de kwartaalbetalingen 9 maanden en zes maanden, gedeeld door 3. Als de waarde van de eerste indicator 100.000. Roebels, terwijl de tweede, bijvoorbeeld 70.000., De maandelijkse betaling van Q1 gelijk aan die werden genummerd in het 4e kwartaal van het vorige boekjaar, ten belope van 10 duizend. roebel.

Berekening van de vooruitbetaling van de inkomstenbelasting: de nuances

Laten we eens kijken naar enkele van de nuances die een procedure te karakteriseren, zoals de betaling van belastingen op het voorschot regeling.

Allereerst, deskundigen adviseren aandacht besteden aan het feit dat bij detectie van een accountant in het huidige kwartaal, een kleiner bedrag van de winst dan in het voorgaande, of de detectie van verlies rapportage vergoeding over te dragen aan de staat hoe dan ook noodzakelijk. Toch zal de overeenkomstige betalingen de status van een te veel betaald hebben, en ze kunnen worden verrekend met toekomstige verplichtingen terugbetaling, en in sommige gevallen - om terug te keren uit de begroting.

Een ander detail is kenmerkend voor de reflectie gegevens inzake de maandelijkse betalingen voor terug. Volgens deskundigen, om de corresponderende transactie op te lossen is niet noodzakelijk voor het 1e kwartaal van het lopende jaar. Het feit dat dergelijke betalingen zijn identiek aan die in de begroting in het 4e kwartaal van het vorige boekjaar en in de verklaring moet worden ingevuld voor 9 maanden.

Hierboven hebben we geconstateerd dat de bepaling van het bedrag van de inkomsten in aanmerking wordt genomen bij het kiezen van een regeling voor de betalingen worden verricht in de overname begroting hangt grotendeels af van de methode die gebruik maakt van een vast inkomen organisatie - contant of opbouw. Nuance in dit geval dat de werkwijze contante opbrengsten structuur voorschotten moet bevatten. Inkomstenbelasting wordt dus berekend, rekening houdend met het voorschot voor goederen en diensten. Wie op het moment van ontvangst van de desbetreffende hoeveelheden van de tegenpartij niet kan worden gegeven aan hem. Op zijn beurt, wanneer de berekeningsmethode van de inkomstenstructuur niet noodzakelijk aan de ontwikkeling heeft ontvangen. Inkomstenbelasting in dit geval wordt bepaald nadat het bedrijf alle stadia van de juridische relatie met de tegenpartij, met betrekking tot de levering van goederen of diensten zal verrichten.