BTW in Duitsland. Welke belastingen in Duitsland? BTW-teruggave

Duitsland is het rijkste land van de Europese Unie. Elk jaar trekt een groot aantal beleggers. Een van de belangrijkste redenen voor de investering aantrekkelijkheid van Duitsland ten gunste van het belastingstelsel. Overwegende dat, Welke belastingen moet je in Duitsland te betalen, evenals al hun functies, investeerders van over de hele wereld zijn het inzetten van haar Corporate De economische activiteit op het grondgebied van de Bondsrepubliek Duitsland. Er zijn drie soorten belastingen die beschikbaar zijn in Duitsland:

• belastingen naar het inkomen;
• belastingen zijn niet de transactie;
• onroerendgoedbelasting.

Belastingen op transacties

Deze categorie van het Duitse belastingrecht verdient veel aandacht. Er zijn twee soorten van belastingen op de transactie. Het eerste type - een BTW en de tweede - de vermogensbelasting.

BTW in Duitsland is niet laag noch hoog. In Europa zijn er landen waar belasting over de toegevoegde waarde lager is dan in Duitsland, en die waarin het hoger is dan het Duitse tarief.

Belastingtarieven voor de aankoop van onroerend goed - gedifferentieerd. Hun gemiddelde grootte is tussen de vier en vijf procent gemiddeld, afhankelijk van het gebied. In Berlijn werkt het hoogste belastingtarief - tegen een tarief van zes procent.

BTW

BTW in Duitsland, zoals in de meeste EU-landen, bestaat uit drie tarieven:

1. Verminderde.
2. Zero.
3. Base.

De grootte van het basistarief is 19 procent, terwijl lagere - 7 procent.

Wordt berekend bij export belasting nultarief voor toegevoegde waarde. In gevallen waarin de verkoper op de pakbon en de factuur geeft de waarde van de goederen, rekening houdend met de belasting over de toegevoegde waarde, kan de koper de BTW op zijn terugkeer naar zijn land terug te betalen. Ook vrijgesteld van de belasting op de toegevoegde waarde die met een arts in de Bondsrepubliek Duitsland, en verzekeringsagenten.

Verlaagd btw-tarief in Duitsland wordt gebruikt voor basisproducten van vitaal belang is voor levensmiddelen (exclusief drankjes), die in het douanegebied van Duitsland worden geïmporteerd. Daarnaast is de toegevoegde waarde belasting tegen het tarief van zeven procent van de totale waarde van de goederen en betaal goodies catering. De basis BTW-tarief wordt toegepast in alle andere gevallen. BTW in Duitsland op het terrein wordt in rekening gebracht tegen hetzelfde tarief devyatnadtsatiprotsentnoy.

Het proces van de betaling van de indirecte belastingen, dat is de belasting over de toegevoegde waarde, en hun omvang in Duitsland, net als in andere landen van de Europese Unie, die wordt beheerst door de regels van de Europese Unie heeft de richtlijn 112 van 2006.

Belastingen

In Duitsland is er een beperkte en onbeperkte verplichting om inkomstenbelasting te betalen. De eerste categorie omvat inkomsten uit bronnen in Duitsland en de tweede - de inkomsten van de wereld. Voor belastingplichtigen met beperkte aansprakelijkheid zijn Duitse ingezetenen die non-profit organisaties, staatsbedrijven instellingen, alsmede buitenlandse ondernemingen zonder een vaste inrichting op het grondgebied van de Bondsrepubliek Duitsland.

Sinds 2008 is het belastingtarief daalde aanzienlijk - 25-15 procent. Nu, het effectieve tarief is ongeveer 30 procent, omdat de belastingbetaler verplicht om te betalen aan de staatsbegroting is nog steeds een bijdrage van vijf en een half procent, evenals gemeentelijke belastingen, waarvan het bedrag in verschillende landen kan variëren 14-17 procent.

Als toegevoegde de betaalde BTW in de Bondsrepubliek Duitsland

Dit soort indirecte belasting moet worden betaald op een maandelijkse basis. Verkoper zal de benodigde hoeveelheid geld over op de begroting op dezelfde dag dat hij de rekening naar de klant gestuurd.

Nadat het bedrijf in het register is ingevoerd, stelt hij, binnen de twee jaar pre-verklaringen over de grootte van de belasting over de toegevoegde waarde, de belastingdienst van het land. De Staat heeft het recht om de termijn voor het indienen van de aangiften te verlengen gedurende dertig dagen. Het bedrijf is verplicht om alle gegevens aan de belasting over de toegevoegde aan het einde van elk jaar waarde te betalen bieden.

Import BTW

Er zijn bedrijven die rechtmatig kan geen BTW in Duitsland. BTW-tarief in Duitsland voor de invoer afhankelijk van de toepassing tarief. In een tijd waarin de ingevoerde goederen de Duitse grens zijn overgestoken, kan het niet worden geretourneerd. De koper kan de goederen halen nadat het loont alle noodzakelijke de douane betalingen :

• BTW;
• douanerecht;
• accijns (indien nodig).

Berekening van de BTW bij invoer

BTW-tarief in Duitsland voor de invoer afhankelijk van de douane waarde van goederen, evenals alle rechten en accijnzen, die aan de grens is betaald. Bereken BTW kan te wijten zijn aan de volgende formule:

_BTW = P (TA + P + A) / 100 * _BTW indien

• P _BTW - bedrag van de belasting over de toegevoegde waarde;
• TC - de douanewaarde van de goederen;
• P - het bedrag van de douanerechten;
• A - bedrag van de accijns;
• _BTW - het tarief van de belasting over de toegevoegde.

Voorbeeld berekening invoer BTW

De prijs van een eenheid van het product is 100 euro. Totaal geïmporteerd 50.000 eenheden. De vergoeding is 0,15% van de totale kosten van alle producten. Dit product is niet weggesneden.

Afhankelijk van welk percentage wordt toegepast, kan het btw-bedrag berekend op twee manieren.

Als de basisrente van het BTW-tarief in Duitsland is 951 000 425 euro:

_BTW R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 euro.

Als de goederen het verlaagde tarief toe te passen, zal de omvang van de belasting over de toegevoegde waarde gelijk aan 350.000 525 euro:

_BTW R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euro.

Export BTW

De toegevoegde waarde belasting op de export van goederen van het land in 99% van de gevallen wordt uitgevoerd in de toepassing van de nul-rente belasting uitgevoerd. Echter, er zijn gevallen waarin de koper is verplicht om de belasting te betalen. Bijvoorbeeld, bij het kopen van goederen via online veiling.

Het is mogelijk om te onderhandelen met de verkoper over hoe u het product goedkoper te verkopen, - exclusief BTW. Maar dit zal moeten doen om de veiling te omzeilen. In deze situatie, de koper neemt alle risico's van de transactie.

BTW in Duitsland voor de export wordt berekend door dezelfde formule als de btw bij het importeren van goederen.

BTW-teruggave

Niet-ingezeten in Duitsland heeft het recht om het geld besteed aan de betaling van de belasting over de toegevoegde waarde terug te keren. Voor een terugbetaling van de goederen van de verkoper verantwoordelijk is. Met het oog op het aantal problemen verkopers in Duitsland te verminderen btw niet langer toe te voegen aan de totale kosten van verkochte goederen. Zo is de koper per se het geld terug te keren. Hij gewoon minder betalen. Maar er is één uitzondering - de aankoop van het voertuig in Duitsland.

Als er behoefte is om de belasting terug te keren, moeten we bedenken dat het kan het uitvoeren van een niet-ingezetene van de Europese Unie, of EU-burger, als hij een innerlijke BTW-nummer.

Daarnaast moet melding worden gemaakt van de beperkingen op de duty-free hoeveelheid contant geld die kunnen worden ontvangen als een terugbetaling van de BTW. Als het nodig is om een hoop geld terug te keren, dan moet de koper de douanerechten te betalen.

inkomstenbelasting

Deze vorm van belasting wordt betaald, en de ingezetenen en niet-ingezetenen van Duitsland. Ze zijn allemaal te betalen in aanvulling op de belasting ook vergoeding van 5,5 procent van het bedrag.

Duitsland wordt beschouwd als ingezetene natuurlijke personen, die onroerende goederen op het grondgebied van een staat, of die in het land gedurende zes maanden of langer.

Het percentage kan zijn:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Maar het belastingtarief kan variëren van eenheid waaraan het wordt toegepast (single betaler of een paar).

Als de belasting door een persoon wordt betaald, het drempelbedrag zijn 13 duizend 469 euro, 52 000 881 euro en 250 000 730 euro voor het belastingtarief 14 procent, 23,97 procent en 42 procent respectievelijk. Als het inkomen van het merkteken van 250 duizend 730 euro overschrijdt, gebruikt 45 procent tarief. De winst voor 8000 354 euro wordt niet belast. Voor echtparen het drempelbedrag - twee keer.

roerende voorheffing

De effectieve rente op dividenden voor de bewoners is 26,36 procent, maar we moeten niet vergeten dat het tarief 25 procent, en nog eens 5,5 procent - de solidariteitsbijdrage.

Voor niet-ingezetenen van Duitsland direct toegepast tarief van 26,38 procent. Ook kan het nultarief worden verstrekt. Bovendien moeten niet-ingezetenen worden gecompenseerd 40 procent van de door hen betaalde belasting.

Royalty-niet-ingezetenen worden belast tegen een tarief van 15,83 procent. Royalty tot de Bondsrepubliek Duitsland, zijn de bewoners niet worden belast.